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国家出手,网络主播查税倒计时44天!明星网红如何应对税务核查?

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继某冰和某爽之后,如今,被税务部门盯上的,是网红主播。

近几年,直播带货兴起,网红主播成为一股新势力,在迅速崛起的同时也累积了惊人的财富。但在利益驱使下,却有不少人想方设法逃避纳税义务,频繁被爆出偷漏税行为造成了极其恶劣的不良影响。近期,国家税务总局开展对明星艺人、网络主播的“双随机、一公开”税收检查,对明星和主播等的税收问题进行集中整治。明星的涉税问题,从“个案”扩大到了整个文娱行业。此文件一出,高收入群体个税问题,再一次被推向风口浪尖!

 

一、一封查税通报,惊了一亿网红主播!

 

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10月11日,一则“头部网红被追征600多万元税款”的消息冲上热搜。郑州市金水区税务局运用大数据实现信息系统自动提取数据,加大文娱领域从业人员税收征管力度,追征一名网红的662.44万元税款收入国库。截至目前,这名纳税人分15笔结清了税款,共补交税款634.66万元,滞纳金27.78万元,合计662.44万元。

这并不是网红补税的个例,早在9月28日,国家税务总局公布,在“双随机、一公开”抽查中,通过税收大数据分析发现,有两名主要从事电商和直播带货的网络主播,涉嫌通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款,且涉税金额较大,已立案检查!该案子由上海联合浙江、广西办理,我们可以大胆的猜测,这两名主播至少有一人可能是头部主播,而且其名下的公司,分布在这三个地区中的两处以上。

税务总局曝光增值税发票虚开骗税和隐瞒高收入未如实申报纳税典型案例.jpg

不同于明星因举报被查,上述案例是通过税收大数据分析发现的,这也意味着随着税收技术征管手段升级,监管部门已经能够通过大数据手段,做到在常态化检查中发现问题。而这种案例的曝光,所起到就是“杀一儆百”的震慑作用,同时,也释放了“动真格”开始严查的信号。而随着各地税务机关查税力度的加大,此后还将有更多明星、网红因税务问题“踩雷”被曝光。查税进入倒计时44天,留给1.3亿网红主播们合规的时间不多了!

 

二、税局限年底自查自纠,释放哪些信号?

 

国家税务总局办公厅发布通知加强文娱领域从业人员税收管理.jpg

这一轮对明星、主播群体的查税并非毫无征兆,9月18日,国家税务总局发布关于加强文娱领域从业人员税收管理的通知,我们来划一下重点:

1、断核定征收避税后路:对于明星艺人、网络主播成立的个人工作室和企业,要依法建账建制,并采用查账征收的方式申报纳税,这也意味着明星利用个独工作室核定征收进行节税的路走到头了。

2、定期开展税收风险分析:结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况,对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改;相信最近不少明星艺人、网红主播或者其他文娱工作者,都收到了税局的风险自查通知,针对网红明星税收检查已进入实质性阶段,再想隐匿收入,闷声“发大财”没那么简单了。

3、下年底自查补税通牒:对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的,从轻处罚;拒不配合的依法严惩!“坦白从宽,抗拒从严,你自己主动自查补税,这事儿也就翻篇了,如果拒不悔改,税局必依法执行,你不仅要面临巨额罚款,还可能葬送职业生涯,身败名裂。”可以预见,年底之前,将迎来一波明星、网红的补税潮。

4、查税范围加码,覆盖网红主播:通知指出,要定期开展对明星艺人、网络主播的“双随机、一公开”税收检查,依法依规加大对文娱领域偷逃税典型案件查处震慑和曝光力度。电商主播的交易都发生在电商和直播平台上,数据公开可查、相对透明。接下来,会有越来越多的主播,将面临和某冰、某爽等明星一样的查税“待遇”。

5、严控税收洼地等税收优惠:很多明星、网红非常喜欢扎堆 “小地方”,前有“五免五减半”的霍尔果斯,后又集体奔赴海南开公司。说白点就是冲着税收政策去的,此次《通知》要求,要切实规范文娱领域涉税优惠管理,对各类违规设置或者以变通方式实施的税收优惠,各级税务机关不得执行;要想利用税收优惠政策,需要经过严格的核查。

6、鼓励举报偷税漏税行为:在明星偷逃税案件中,经纪公司、制片方等也扮演着重要作用。通知指出要着力加强明星艺人、网络主播经纪公司和经纪人及相关制作方的税收管理,督促其依法履行个人所得税代扣代缴义务,提供相关信息并配合税务机关依法对明星艺人、网络主播实施税收管理工作。

 

 

三、高收入群体如何应对税务核查?

 

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如果不幸被抽查到了,应该怎么应对呢?税务机关在检查企业之前,一般会用电话或邮件方式通知你,先做自查自纠,意思是你自己排查欠税问题,并进行补缴;通常是查3年,自查自纠与被税务局查出来,性质还是有很大区别的,相当于给你一个“改过自新”的机会。

(一)做自查自纠需要注意以下几点:

1、态度端正、积极配合

对于合理经营、严格按照国家规定交税的明星艺人、主播以及其他文娱工作者,税务抽查反而是个好事,配合税务的例行检查,也便于后期企业的经营管理;而如果你企业及个人财税都不规范的话,该怂还得怂,毕竟打铁还得自身硬,如果真有问题躲是躲不掉的,及时纠正过来,才能避免不必要的税务处罚。

2、宣传上,吹牛需谨慎

税务部门这当头一棒,还有遏制直播虚假泡沫“敲山震虎”的意思。刷单早已不是行业里的秘密,你一晚带货3个亿,我一晚带货10个亿,一个比一个厉害,纪录不断被打破。主播以后“吹”GMV就得掂量掂量,毕竟吹牛得上税。

3、审视自身问题,排查潜在风险

对照公司的实际经营情况,全面排查企业是否存在公私混同、个人账户收款隐匿收入、大额公转私、虚开发票等严重违规行为,心里有底才能制定相应的补救措施,如何更好地科学决策。

(二)模拟税务稽查,自行给企业把个脉,比如:

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1、收入、支出、利润核查:收入有没有全部进公账、支出是不是全部都有票、利润是不是都如实交了税。

2、资金:用私人账户收取公司货款,钱在微信、支付宝等第三方支付账号里体外循环,是否转到公司账户,全凭股东的个人意愿。税银联网后,你有多少钱,钱从哪来,又到哪去,每一笔资金的往来都一清二楚。现金流核查是稽查人员甄别逃税的重要手段之一,因此你在自查时,就需要主动审视有多少未申报收入,主动补申报纳税,如后期公司仍需要继续使用私人银行卡收款,那么建议将相关私人银行卡并入公司进行规范管理。

3、发票:为了给企业增加一些费用,冲减企业的利润,很多老板就找一些发票来充当公司的费用,比如买发票,或者把自己家里发生的生活费用,开成公司抬头,目前发票已经实现了全面电子化,通过精细化比对就能排查出发票当中存在的问题。因此,财务要及时排查核查期内的企业进、销项发票,剔除不符合规范的发票,及时修改往期申报表。

4、重点稽查的会计科目:很多企业将本应结转收入的货款挂在“预收账款”或“其他应收款”,其实就是在往来款上面做文章,挂账金额太大或者挂账时间太长,不正常的会计分录后面隐藏着很多涉税问题,极易引起税务稽查,因此,会计人员自查时,对于账也要着重检查。

(三)如被确认偷漏税行为会面临哪些处罚?

 

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根据我国《税收征收管理法》第六十三条:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

 

四、大数据监管下,财税合规刻不容缓!

 

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这次的明星、网红被查税,实际上只是高收入群体税收征管进一步收紧的一个表现!今年8月,国家就已经明确提出了要加强对高收入的规范和调节,依法保护合法收入,合理调节过高收入,鼓励高收入人群和企业更多回报社会。在共同富裕目标下,未来高收入者税收征管力度将不断加强。

而譬如明星、网红主播、企业家老板、自媒体大佬等高收入的朋友们,对于自身的税收风险往往缺乏有效的管理,将自身的财富和事业的发展,置于偷税漏税的危险之上!纵观这几年,眼看他起高楼,眼看他楼塌了的例子不在少数。

随着个人所得税改革、多地开启大额现金管理试点、数字人民币的推出、CRS的不断完善、金税四期上线、税银联网查税、国地税合并企业和个人联合监控......利用系统大数据,监管部门在查税征税上的能力无限增强,只有及时自查自纠、合规节税、安全经营才能在风暴来临时无惧冲击!图怪兽_859509fefe8247d64f42be17b8623292_57487.jpg

合规宝财税:作为财税合规专家,致力为企业提供股权架构设计、税务筹划、财务管理及核算、盈利模型测算等财税合规解决方案!从财税角度帮助企业提高运营效率,降低财税风险,实现商业价值最大化!

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